Questão nº 60
Questão de Auditoria Fiscal · FGV SEFAZ-ES 2021 - Manhã (nº 60)
Alguns indicadores podem sugerir que transações significativas, fora do curso normal dos negócios de uma entidade, podem ter sido contabilizados com a intenção de produzir informações contábeis fraudulentas ou ocultar apropriação indevida de ativos.
As opções a seguir apresentam alguns desses indicadores, à exceção de uma. Assinale-a.
- AA forma das transações parece excessivamente complexa.
- BA administração realiza apenas operações à vista. (alternativa correta)
- CA administração não discute a natureza e a contabilização das transações com os responsáveis pela governança da entidade, e a documentação é inadequada.
- DA administração dá mais ênfase à necessidade de tratamento contábil específico do que à razão econômica subjacente da operação.
- EAs transações que envolvem partes relacionadas de entidades não consolidadas, não foram adequadamente revisadas ou aprovadas pelos encarregados da governança da entidade.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa B
Indicadores de fraude são sinais de alerta ou "bandeiras vermelhas" que podem sugerir que as informações financeiras de uma empresa estão sendo manipuladas ou que ativos estão sendo desviados de forma indevida.
(A) Incorreta: Transações excessivamente complexas podem ser usadas para ocultar a verdadeira natureza de uma operação, dificultando a detecção de fraudes.
(B) Correta: Realizar apenas operações à vista (em dinheiro ou pagamento imediato) não é, por si só, um indicador de fraude. Na verdade, pode simplificar a contabilidade e reduzir alguns riscos, como inadimplência, não sendo um sinal de manipulação ou apropriação indevida.
(C) Incorreta: A falta de discussão com a governança e a documentação inadequada são fortes indicadores de que a administração pode estar tentando ocultar informações ou evitar escrutínio.
(D) Incorreta: Priorizar o tratamento contábil em detrimento da razão econômica real da operação é uma característica de manipulação contábil, onde se busca um resultado específico nos relatórios financeiros, e não a representação fiel da realidade.
(E) Incorreta: Transações com partes relacionadas são de alto risco para fraudes, pois podem ser usadas para desviar recursos ou inflar resultados. A falta de revisão e aprovação adequadas pela governança aumenta significativamente esse risco.
Fonte: FGV SEFAZ-ES 2021 - Manhã Auditor Fiscal da Receita Estadual (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.