Questão nº 31
Questão de Fundamentos de Auditoria Governamental · FGV CGU 2021 - Tarde (nº 31)
FGV2021Comum AFFCFundamentos de Auditoria Governamental
Gabarito: Cver comentário ↓
Uma equipe da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) foi designada para efetuar trabalho de avaliação com o objetivo de verificar se as atividades desenvolvidas na Secretaria do Tesouro Nacional, referentes ao controle das operações de crédito contratadas por Estados e Municípios, obedecem às condições, às regras e aos regulamentos aplicáveis.
Trata-se de uma avaliação:
- Aforense ou de suporte ao judiciário;
- Bfinanceira ou de demonstrações contábeis;
- Cde conformidade ou de compliance; (alternativa correta)
- Doperacional ou de desempenho;
- Efinanceira e operacional.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa C
A auditoria de conformidade (ou compliance) é aquela que verifica se as atividades e operações de uma entidade estão em acordo com as leis, regulamentos, normas e políticas internas aplicáveis.
- (A) Incorreta: A auditoria forense investiga fraudes e irregularidades, fornecendo suporte para processos judiciais, o que não é o foco da questão.
- (B) Incorreta: A auditoria financeira avalia a fidedignidade e a adequação das demonstrações contábeis, não a obediência a regras gerais de operações.
- (C) Correta: A descrição "verificar se as atividades... obedecem às condições, às regras e aos regulamentos aplicáveis" é a definição exata de uma auditoria de conformidade ou compliance.
- (D) Incorreta: A auditoria operacional (ou de desempenho) avalia a economicidade, eficiência e eficácia das operações. Embora a conformidade possa afetar o desempenho, o objetivo principal aqui é a aderência às normas, não a avaliação de resultados ou uso de recursos. A armadilha é que a questão fala de "atividades desenvolvidas", o que pode remeter a "operacional", mas o critério de avaliação é "obedecem às condições, às regras e aos regulamentos", que é o cerne da conformidade.
- (E) Incorreta: Esta alternativa combina as auditorias financeira e operacional, mas o objetivo principal da questão é a verificação da obediência a regras, que é uma auditoria de conformidade.
Fonte: FGV CGU 2021 - Tarde Conhecimentos Comuns (AFFC) (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.