Questão de Auditoria Governamental · FGV BBTS 2023 (nº 68)

A auditoria governamental frequentemente utiliza tecnologia para analisar grandes volumes de dados em busca de padrões, anomalias ou inconsistências que indicam problemas. Isso é feito extraindo dados e comparando-os eletronicamente.

• (A) Incorreta: Circularização envolve contatar terceiros para confirmar informações, o que não é o método primário para identificar inicialmente inconsistências em 23 milhões de registros. Mapa de processo ajuda a entender fluxos, mas não a encontrar erros em bases de dados.
• (B) Incorreta: Conciliação compara dois conjuntos de dados para encontrar diferenças, mas é mais específica e menos abrangente para o volume e tipos de inconsistências descritas. Análise Envoltória de Dados (DEA) é uma técnica de otimização para medir eficiência, não para detectar fraudes ou inconsistências em dados cadastrais e pagamentos.
• (C) Incorreta: Extração de dados é correta, pois é o primeiro passo para obter as informações. No entanto, inspeção física (exame de bens ou documentos físicos) é completamente inadequada para identificar pagamentos a falecidos ou contas de terceiros em um banco de dados digital. Armadilha da banca: Misturar uma técnica correta com uma totalmente irrelevante.
• (D) Correta: A extração de dados permite coletar as 23 milhões de observações relevantes. O cruzamento eletrônico de dados é a técnica ideal para comparar essas informações com outras bases (ex: cadastro de óbitos, dados bancários, registros de nascimento) ou dentro da mesma base para identificar:
  • Duplicidade de pagamentos (cruzando pagamentos pelo mesmo CPF/beneficiário).
  • Pagamentos em conta de terceiros ou não localizada (cruzando dados do beneficiário com dados do titular da conta bancária).
  • Acúmulo irregular de benefícios (cruzando diferentes tipos de benefícios para o mesmo CPF).
  • Pensão a pessoas falecidas (cruzando dados de pensões com registros de óbito).
  • Vigência anterior à data de nascimento (cruzando data de início do benefício com data de nascimento).
    Essa abordagem é a única que permite analisar eficientemente um volume tão grande de dados para encontrar as inconsistências mencionadas.
• (E) Incorreta: Observação direta (acompanhar um processo) e revisão analítica (análise de tendências e relações) são técnicas úteis, mas não são as mais eficazes para identificar diretamente as inconsistências específicas descritas em um volume tão grande de dados. A revisão analítica poderia sugerir a existência de problemas, mas não os apontaria com a precisão do cruzamento de dados.