Questão de Auditoria Governamental · FCC TRT23 2022 (nº 57)

Os testes de auditoria são procedimentos que os auditores usam para coletar evidências sobre a empresa. Existem dois tipos principais: os que verificam se os controles internos estão funcionando (Testes de Observância) e os que verificam se os números e informações financeiras estão corretos (Testes Substantivos).

• (A) Incorreta: Papéis de trabalho e arquivos de trabalho são a documentação da auditoria, não os tipos de testes em si.
• (B) Incorreta: Sistemas de prevenção à fraude e ao erro são componentes dos controles internos ou seus objetivos, não categorias de testes de auditoria.
• (C) Incorreta: Planejamento é uma fase da auditoria, e sistemas de prevenção de riscos de auditoria são parte da gestão de riscos, não os nomes dos testes.
• (D) Correta: A lacuna I descreve os Testes de Observância (ou Testes de Controle), que verificam a efetividade dos controles internos. A lacuna II descreve os Testes Substantivos, que buscam evidências sobre a exatidão e validade dos dados financeiros.
• (E) Incorreta: Investigações e confirmações são técnicas ou procedimentos específicos que podem ser usados tanto em testes de observância quanto em testes substantivos, mas não são as categorias gerais de testes que as lacunas I e II representam. Esta é a alternativa mais tentadora porque apresenta termos que são, de fato, procedimentos de auditoria. A armadilha é confundir procedimentos específicos com as categorias amplas de testes que a questão solicita.