Questão de Execução Financeira · CEBRASPE SEFA-PR 2025 (nº 23)

Conceito-chave: A conciliação bancária é o "acerto de contas" entre o que a sua empresa anotou no sistema (registros contábeis) e o que realmente aconteceu na conta do banco (extrato). Se os dois batem, você tem segurança de que o dinheiro está sendo registrado corretamente.

• (A) Correta: É exatamente a finalidade da conciliação: comparar registros contábeis com a movimentação bancária (extrato) para garantir que batem, o que aumenta a confiabilidade das informações financeiras e ajuda a detectar erros, fraudes ou lançamentos esquecidos.
• (B) Incorreta: A conciliação é uma ferramenta de controle, mas não elimina a necessidade de auditorias internas — elas continuam sendo necessárias para avaliar outros processos e riscos.
• (C) Incorreta: Conciliação não autoriza pagamento nenhum; ela apenas verifica se o que já foi pago/registrado está de acordo com o banco. Pagamento é etapa anterior e depende de autorização própria.
• (D) Incorreta: Reclassificar despesa de capital como corrente é decisão contábil/orçamentária, não tem relação com conciliar extrato bancário. A conciliação só confere valores, não muda a natureza da despesa.
• (E) Incorreta: Conciliação não substitui o controle orçamentário. São ferramentas diferentes: uma confere o caixa/banco, a outra planeja e acompanha receitas e despesas previstas.

Distrator mais tentador — letra (B): a banca explora a ideia de que "se eu confiro tudo direitinho, não preciso mais de auditoria". Armadilha: confundir controle operacional (conciliação) com controle independente de avaliação (auditoria). São camadas diferentes de controle interno — uma não anula a outra. Sempre que a alternativa disser que um controle "elimina" ou "substitui" outro, desconfie: controles se complementam, não se eliminam.