Questão nº 100
Questão de Contabilidade Geral, de Custos e Auditoria · FGV SEFAZ-RJ 2011 - Prova 2 (nº 100)
FGV2011Auditor FiscalContabilidade Geral, de Custos e Auditoria
Gabarito: Dver comentário ↓
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
- APessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
- BPelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
- CNo caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
- DEquipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. (alternativa correta)
- ERecomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa D
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) estabelece normas para a auditoria, incluindo regras sobre documentação e controle de qualidade, que são essenciais para garantir a confiabilidade e a ética dos trabalhos realizados pelas firmas de auditoria.
- A) Incorreta: Uma Pessoa externa qualificada é, por definição, alguém de fora da firma, com a competência necessária, e não de dentro.
- B) Incorreta: A confirmação por escrito do cumprimento das políticas de independência deve ser obtida pelo menos uma vez por ano, e não a cada seis meses, conforme as normas do CFC.
- C) Incorreta: O período de retenção da documentação de auditoria é de pelo menos cinco anos, e não quatro anos, a partir da data do relatório do auditor. Essa é a armadilha mais comum, pois o restante da frase sobre propriedade e divulgação é geralmente correto.
- (D) Correta: A definição de Equipe de trabalho está em conformidade com as normas de auditoria (ex: NBC PA 01 (R2), item 12(c)), que inclui sócios, quadro técnico e pessoas contratadas da rede, mas exclui especialistas externos contratados.
- E) Incorreta: O rodízio do sócio encarregado do trabalho para entidades de interesse público é exigido após o período de cinco anos, e não três anos, para reforçar a independência.
Fonte: FGV SEFAZ-RJ 2011 - Prova 2 Auditor Fiscal. Reproduzida para fins de estudo.