Questão de Contabilidade · FGV DPGE-RJ 2019 (nº 60)

Conceito-chave: A NBC TSP 12 define que o saldo de caixa e equivalentes de caixa é o valor que a entidade tem disponível imediatamente (caixa) ou em aplicações de altíssima liquidez e baixo risco (equivalentes, como CDBs resgatáveis no dia). Para achar o saldo final, você não soma tudo que aparece no quadro — precisa identificar apenas os itens que se encaixam nessa definição, excluindo valores a receber, investimentos de longo prazo e despesas antecipadas.

(A) Incorreta: R$ 39.940,00 é o resultado se você somar apenas caixa e bancos (R$ 12.340 + R$ 27.600), esquecendo que aplicações financeiras de liquidez imediata também são equivalentes de caixa.

(B) Correta: O saldo final é R$ 48.560,00, pois soma-se o caixa (R$ 12.340), bancos (R$ 27.600) e a aplicação financeira de curto prazo com liquidez imediata (R$ 8.620). Os demais valores (duplicatas a receber, estoques, imobilizado, etc.) não são caixa ou equivalentes, pois não são conversíveis em dinheiro imediatamente sem risco relevante de mudança de valor.

(C) Incorreta: R$ 61.810,00 é a soma de caixa + bancos + aplicação + duplicatas a receber (R$ 13.250), caindo na pegadinha de incluir valores a receber de clientes, que não são equivalentes de caixa por não serem conversíveis no ato.

(D) Incorreta: R$ 83.710,00 inclui, além dos itens corretos, o estoque (R$ 35.150), que é um ativo de realização demorada e sujeito a risco de mercado — não é equivalente de caixa.

(E) Incorreta: R$ 126.520,00 é a soma de todos os valores do quadro, incluindo imobilizado, intangível e outras contas patrimoniais, ignorando completamente a definição restritiva de caixa e equivalentes da NBC TSP 12.