Questão nº 57
Questão de Auditoria Fiscal · FCC SEFAZ-AP 2022 - Fiscal da Receita Estadual (FRE) - Conhecimentos Específicos (nº 57)
Manuel, durante a realização de auditoria de demonstrações contábeis, identificou indícios de fraude em determinado evento de suprimento de caixa. Conforme a NBC TA 240 (R1), Manuel deve
- Aaceitar os registros e os documentos como legítimos.
- Bexaminar, ao identificar tal indício de distorção relevante decorrente de fraude, os registros de estoque da entidade para ajudar na contagem dos estoques físicos.
- Cresponder aos riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude, por exemplo, designando mais pessoas, dentre os estagiários e pessoas em treinamento, para analisar o caso.
- Dtratar a informação com completo sigilo e evitar que o assunto seja levado à atenção de qualquer pessoa da administração da entidade, até a publicação do relatório final da auditoria.
- Efazer indagações à administração e a outros responsáveis da entidade, conforme apropriado, para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que afetem a entidade. (alternativa correta)
Resposta comentada
Gabarito Alternativa E
Quando um auditor encontra sinais de que pode ter havido fraude (como um "suprimento de caixa sem comprovação"), ele não pode simplesmente ignorar ou aceitar. A norma de auditoria (NBC TA 240) exige que o auditor investigue esses indícios para entender o que aconteceu e qual o impacto nas demonstrações financeiras.
(A) Incorreta: Aceitar os registros como legítimos quando há indícios de fraude seria negligência e contraria o dever do auditor de obter evidência apropriada e suficiente.
(B) Incorreta: Examinar registros de estoque não tem relação direta com um indício de fraude em "suprimento de caixa sem comprovação"; são áreas contábeis distintas.
(C) Incorreta: Designar estagiários e pessoas em treinamento para investigar uma distorção relevante decorrente de fraude é inadequado, pois exige experiência e julgamento profissional que eles ainda não possuem, comprometendo a qualidade da auditoria. Armadilha da banca: A banca tenta sugerir uma "resposta" ao risco, mas a forma de responder (usando pessoal inexperiente para um caso grave) é totalmente errada e comprometeria a qualidade da auditoria.
(D) Incorreta: Tratar a informação com completo sigilo e evitar que o assunto seja levado à atenção da administração é contra os princípios de comunicação da auditoria e impede a resolução do problema pela governança da entidade.
(E) Correta: Fazer indagações à administração e a outros responsáveis é um procedimento fundamental previsto na NBC TA 240 (R1) para obter informações sobre fraudes reais, suspeitas ou indícios, permitindo ao auditor entender a situação e planejar os próximos passos da auditoria.
Fonte: FCC SEFAZ-AP 2022 - Fiscal da Receita Estadual (FRE) - Conhecimentos Específicos Fiscal da Receita Estadual (FRE) (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.