Questão nº 65
Questão de Administração Pública · FGV CVM 2024 (nº 65)
FGV2024Analista CVM - Gestão (Perfil 5)Administração Pública
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Um auditor júnior foi designado para compor a equipe de auditoria para atuar em uma empresa estatal da área de saneamento. Esse auditor ficou responsável pela organização da documentação de auditoria e foi orientado a considerar as normas do Tribunal de Contas da União (TCU).
Na organização da documentação de auditoria, o auditor júnior deve levar em conta que:
- Aa primeira revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada pelo próprio auditor que os elaborou; (alternativa correta)
- Btodos os papéis de trabalho devem ser classificados em sigilosos ou não ao final da auditoria;
- Cdocumentos preparados pela entidade auditada não devem ser incluídos na documentação de auditoria;
- Dos documentos precisam ser reunidos apenas quando do início dos procedimentos substantivos;
- Eentrevistas gravadas precisam ser transcritas para serem consideradas documentos de auditoria.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa A
A documentação de auditoria (também chamada de papéis de trabalho) é o conjunto de registros que evidenciam o planejamento, a execução e as conclusões de uma auditoria, servindo como base para o relatório final.
- (A) Correta: A primeira revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada pelo próprio auditor que os elaborou para assegurar a qualidade, clareza, completude e conformidade com os padrões antes da revisão do supervisor.
- (B) Incorreta: A classificação dos documentos (sigilosos ou não) é um processo contínuo, que ocorre durante toda a auditoria, e não apenas ao final. Além disso, nem todos os documentos se enquadram estritamente em "sigilosos ou não", podendo haver outras categorias de acesso.
- (C) Incorreta: Documentos preparados pela entidade auditada são evidências fundamentais e devem ser incluídos na documentação de auditoria, após avaliação de sua confiabilidade.
- (D) Incorreta: A reunião e organização dos documentos de auditoria começam na fase de planejamento da auditoria, muito antes do início dos procedimentos substantivos.
- (E) Incorreta: A gravação de uma entrevista já constitui um documento de auditoria. Embora a transcrição seja uma boa prática para facilitar a análise e revisão, ela não é um requisito absoluto para que a gravação seja considerada documentação.
Fonte: FGV CVM 2024 Analista CVM - Gestão (Perfil 5) (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.