Questão nº 47
Questão de Auditoria Governamental e Controle Interno · FGV CGU 2021 - Tarde (nº 47)
FGV2021Auditor Federal de Finanças e Controle - Área Auditoria e FiscalizaçãoAuditoria Governamental e Controle Interno
Gabarito: Cver comentário ↓
No curso de um trabalho de avaliação, a equipe de auditoria se depara com uma relevante situação de desconformidade que não havia sido prevista na fase de planejamento e, portanto, não é abrangida pelas questões de auditoria.
Nesse caso, a equipe deve:
- Atratar a situação como um dos achados de auditoria;
- Breiniciar o planejamento do trabalho e elaborar nova matriz de planejamento;
- Cinformar a situação ao supervisor e aguardar orientações sobre o que deve ser feito; (alternativa correta)
- Dincluir uma nova ação de controle no Plano de Auditoria Interna;
- Eavaliar a possibilidade de alterar o escopo da avaliação, de modo a incluir um novo tema.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa C
Quando a equipe de auditoria encontra algo importante e não planejado, ela não deve tomar decisões por conta própria, mas sim comunicar à sua liderança para que a decisão seja tomada no nível adequado.
- (A) Incorreta: Embora seja um achado, a equipe não pode simplesmente incluí-lo no escopo sem aprovação, pois não foi previsto e não está coberto pelas questões de auditoria iniciais. A armadilha é que, de fato, é um achado, mas a equipe não tem autonomia para expandir o escopo sem autorização.
- (B) Incorreta: Reiniciar o planejamento é uma decisão de alto nível que impacta prazos e recursos, e não deve ser tomada pela equipe de campo sem a supervisão.
- (C) Correta: É a conduta profissional e metodologicamente correta. Situações relevantes e não previstas devem ser escaladas para o supervisor, que tem a autoridade e a visão estratégica para decidir sobre os próximos passos (seja alterar o escopo, iniciar um novo trabalho, ou desconsiderar para o trabalho atual).
- (D) Incorreta: O Plano de Auditoria Interna (PAI) é um documento estratégico anual; a equipe de campo não tem autonomia para alterá-lo, e uma desconformidade não é uma "ação de controle" a ser incluída no PAI.
- (E) Incorreta: A equipe de campo não tem autonomia para "avaliar a possibilidade de alterar o escopo" e muito menos para "incluir um novo tema". Essa é uma decisão do supervisor ou gerente de auditoria.
Fonte: FGV CGU 2021 - Tarde Auditor Federal de Finanças e Controle - Área Auditoria e Fiscalização (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.