Questão nº 43
Questão de Auditoria Governamental e Controle Interno · FGV CGU 2021 - Tarde (nº 43)
Um auditor interno governamental inexperiente pergunta ao seu colega de equipe mais antigo como deve ser a comunicação com a unidade auditada durante a execução da auditoria. O colega responde que os auditores internos devem manter boas relações profissionais com os auditados, além de promover um fluxo de informações livre e aberto.
Essa resposta dada pelo auditor mais antigo está:
- Aincompleta, pois os auditores internos devem guardar para si as informações referentes a possíveis achados de auditoria, reservando-as para o relatório final;
- Bincompleta, pois pode haver informações não públicas, para as quais devem ser respeitados os requisitos de confidencialidade; (alternativa correta)
- Cequivocada, pois os auditores internos devem interagir minimamente com a unidade auditada, de modo a preservar sua independência e objetividade;
- Dcorreta, pois a comunicação entre auditor e auditado para solicitação e entrega de informações deve ser informal, dando-se preferência à comunicação oral em detrimento da escrita;
- Eequivocada, pois o auditado deve se limitar a responder o que lhe foi perguntado e a enviar as informações solicitadas.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa B
A comunicação na auditoria interna governamental exige que os auditores sejam abertos e transparentes com a unidade auditada para facilitar o trabalho, mas também cautelosos com informações sensíveis.
- (A) Incorreta: É uma prática comum e recomendada que os auditores discutam achados preliminares com a unidade auditada ao longo do processo, para validar fatos e obter feedback, evitando surpresas no relatório final.
- (B) Correta: Embora a comunicação deva ser livre e aberta, o auditor lida frequentemente com informações não públicas ou confidenciais (como dados pessoais, estratégias ou segredos comerciais). A resposta do colega é incompleta porque não ressalta a necessidade de o auditor respeitar rigorosamente os requisitos de confidencialidade para essas informações, mesmo em um ambiente de comunicação aberta.
- (C) Incorreta: Para preservar a independência e objetividade, o auditor deve interagir de forma adequada e profissional, não minimamente. A interação é essencial para coletar evidências, entender processos e discutir achados.
- (D) Incorreta: Embora haja comunicação informal, as solicitações e entregas de informações cruciais na auditoria devem ser formalizadas e documentadas por escrito para garantir clareza, rastreabilidade e servir como evidência.
- (E) Incorreta: Um bom relacionamento de auditoria incentiva o auditado a fornecer contexto, explicações e até informações adicionais relevantes, não apenas a responder passivamente. Isso enriquece a compreensão do auditor e a qualidade do trabalho.
Fonte: FGV CGU 2021 - Tarde Auditor Federal de Finanças e Controle - Área Auditoria e Fiscalização (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.