Questão de Controles Internos · CESGRANRIO Transpetro PSP-RH-2016.1 (nº 55)

Conceito-chave: Testes de controle verificam se os controles internos funcionam na prática. Controles preventivos evitam o erro antes que ele aconteça; controles detectivos encontram o erro depois que ele ocorreu, para que seja corrigido. A conciliação de contas é um controle detectivo, pois compara registros independentes para descobrir divergências já existentes.

• (A) Incorreta: Segregação de funções é um controle preventivo, pois impede que uma única pessoa realize e registre uma transação, evitando fraudes antes que ocorram.
• (B) Incorreta: Normatização interna (políticas e procedimentos escritos) é um controle preventivo, pois orienta o comportamento correto antes da execução da atividade.
• (C) Incorreta: Definição de alçadas (limites de aprovação) é um controle preventivo, pois autoriza previamente e restringe quem pode aprovar, evitando gastos indevidos.
• (D) Correta: Conciliação de contas é um controle detectivo, pois confronta saldos ou lançamentos (ex.: extrato bancário vs. razão contábil) para detectar e corrigir distorções que já ocorreram.
• (E) Incorreta: Autorização para custódia é um controle preventivo, pois exige aprovação formal antes de permitir o acesso ou a guarda de ativos, evitando a ocorrência de perdas.

Armadilha da banca: O distrator mais tentador é a (C) definição de alçadas, pois parece "detectar" desvios de autoridade. Porém, alçada é uma regra prévia que impede a transação de acontecer sem aprovação — logo, é preventiva. A banca testa se você sabe diferenciar o que evita (preventivo) do que encontra depois (detectivo).