Questão nº 43
Questão de Auditoria Interna · CEBRASPE SEBRAE PSE 1 2025 (nº 43)
Assinale a opção correta com relação à implementação de um efetivo programa de compliance, segundo o Manual do Programa de Integridade Corporativa do SEBRAE.
- AAs construções de planos de ação a partir das conformidades encontradas e a realização de due diligence nos parceiros contratados são elementos-chave da implementação do efetivo programa de compliance.
- BA implementação do efetivo programa de compliance prevê a utilização de vários elementos, inerentes exclusivamente à alta administração, e desenvolvidos em consonância com a estrutura organizacional.
- CO desenho, a avaliação, a implementação e a melhoria contínua constituem etapas da implementação do efetivo programa de compliance. (alternativa correta)
- DNo sistema SEBRAE nacional, o conselho deliberativo e os comitês e comissões relacionados à integridade compõem o compliance estratégico.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa C
Um programa de compliance (integridade) eficaz não nasce pronto: ele é construído em etapas cíclicas — planejar o desenho, avaliar riscos, implementar na prática e melhorar continuamente. É esse ciclo que garante que o programa funcione de verdade e não seja só "papel bonito".
- (A) Incorreta: Planos de ação e due diligence (checagem prévia de parceiros) são instrumentos do programa, não as etapas estruturantes que o Manual define como o próprio processo de implementação.
- (B) Incorreta: O programa não é exclusivo da alta administração — ele envolve toda a organização (colaboradores, áreas, parceiros); dizer "exclusivamente" já entrega o erro.
- (C) Correta: O Manual descreve a implementação como um ciclo de quatro etapas: desenho → avaliação → implementação → melhoria contínua, exatamente como na alternativa.
- (D) Incorreta: Conselho deliberativo e comitês de integridade fazem parte da governança do programa, mas a alternativa não corresponde ao que o Manual define como etapas de implementação — é uma armadilha de "parece certo, mas não é o conceito pedido".
Distrator mais tentador — (A): a banca mistura ferramentas reais do compliance (plano de ação, due diligence) com o conceito de etapas. Parece correta porque cita elementos verdadeiros, mas a pergunta é sobre como se implementa o programa, e não sobre quais instrumentos ele usa. Sempre pergunte: "a alternativa responde ao que foi pedido (etapas) ou só cita itens que existem no tema?"
Fonte: CEBRASPE SEBRAE PSE 1 2025 Analista Técnico II – Auditoria Interna (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.