Questão de Contabilidade · FGV ALEP 2024 (nº 51)

Caixa e Equivalentes de Caixa representam o dinheiro disponível na empresa (em espécie ou em contas bancárias) e investimentos de alta liquidez que podem ser rapidamente convertidos em um valor conhecido de caixa, com um risco insignificante de mudança de valor. Para serem considerados equivalentes de caixa, esses investimentos devem ter um vencimento original de três meses ou menos a partir da data de aquisição.

• (A) Correta: O saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa é a soma de: Caixa (R$ 50.000) + Depósitos Bancários à Vista (R$ 120.000) + Aplicações Financeiras de Curto Prazo com vencimento em 60 dias (R$ 20.000, pois 60 dias é menor que 3 meses). Total = R$ 50.000 + R$ 120.000 + R$ 20.000 = R$ 190.000.
• (B) Incorreta: Esta alternativa inclui as Aplicações Financeiras de Curto Prazo com vencimento em 120 dias (R$ 80.000), que não são consideradas equivalentes de caixa por excederem o prazo de 3 meses (90 dias) de vencimento original. A armadilha da banca é usar o termo "curto prazo", mas o critério específico para equivalentes de caixa é de até 3 meses.
• (C) Incorreta: Esta alternativa soma itens que não se qualificam como caixa ou equivalentes de caixa, ou realiza cálculos incorretos.
• (D) Incorreta: Esta alternativa inclui indevidamente outros ativos que não são caixa nem equivalentes de caixa, ou duplica valores.
• (E) Incorreta: Esta alternativa soma diversos ativos (como Contas a Receber de Clientes e Estoques) que não são classificados como Caixa e Equivalentes de Caixa.