Questão nº 43
Questão de Contabilidade · FGV TJRN Analista/Oficial 2023 (nº 43)
FGV2023Analista - ContabilidadeContabilidade
Gabarito: Bver comentário ↓
Uma empresa adquiriu em janeiro de X1 um ativo a custo de R$ 1.000 que será depreciado contabilmente em 4 anos e, para fins fiscais, será depreciado em 10 anos. Assume-se que as receitas tributáveis são de R$ 1.200 e as despesas dedutíveis de R$ 400 (os R$ 400 não consideram a depreciação contábil e fiscal) no primeiro ano (X1).
Considerando-se somente as informações apresentadas e uma alíquota de 34% de imposto de renda, ao fim do primeiro ano (X1):
- Ao imposto de renda corrente totaliza R$ 51 e o imposto de renda diferido de R$ 187;
- B, gerando uma diferença temporária dedutível de R$ 150 e, portanto, um ativo fiscal diferido de R$ 51; (alternativa correta)
- Co lucro líquido do período totalizou um valor de R$ 200;
- D e a diferença temporária dedutível de R$ 150 e, portanto, um passivo fiscal diferido de R$ 51;
- Eo EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) totalizou um valor de R$ 1.600.
Resposta comentada
Gabarito Alternativa B
- (A) Incorreta: o IR corrente é R$ 238 () e o diferido, R$ 51; não R$ 51 e R$ 187.
- (B) Correta: ativo contábil ($1000-250=750) < ativo fiscal (\1000-100=900undefined 150 e ativo fiscal diferido de 150 \times 34\% = R\\ 51$.
- (C) Incorreta: o lucro líquido é R$ 363 (LAIR $1200-400-250=550 menos despesa de IR 187), não R\ 200.
- (D) Incorreta: o ativo contábil é menor que o fiscal (não maior) e a diferença gera ativo fiscal diferido, não passivo.
- (E) Incorreta: o EBITDA é R$ 800 ($1200-400), pois exclui a depreciação; não R\ 1.600.
Fonte: FGV TJRN Analista/Oficial 2023 Analista - Contabilidade (Caderno Tipo 1). Reproduzida para fins de estudo.