Questão de Auditoria · FCC TRT-11 2017 (nº 66)

Os testes de observância (também chamados de testes de controle) são procedimentos de auditoria que verificam se os controles internos de uma empresa (regras, políticas, procedimentos) estão funcionando como deveriam, ou seja, se estão sendo seguidos na prática.

• (A) Incorreta: Estes são passos gerais de um processo de análise ou avaliação, mas não os procedimentos específicos de coleta de evidências para testes de observância.
• (B) Incorreta: Estas ações se referem mais à compreensão, documentação ou comunicação de um processo, e não aos métodos de teste em si.
• (C) Correta: Conforme a Resolução CFC nº 986/03 (que aprovou a NBC T 11.3.4.1.2, entre outras), os testes de observância compreendem a inspeção (exame de documentos e registros), observação (acompanhamento de um processo ou procedimento), investigação (busca de informações junto a pessoas) e confirmação (obtenção de declarações de terceiros).
• (D) Incorreta: Esta é a alternativa mais tentadora. Embora contagem e comprovação sejam atividades de auditoria, elas são mais específicas (contagem) ou genéricas (comprovação) do que os procedimentos fundamentais listados na norma. Visitação é uma ação ampla e relatoria é o resultado final, não um procedimento de teste. A armadilha aqui é que a banca usa termos que parecem de auditoria, mas não são os procedimentos primários e específicos para testes de observância conforme a resolução.
• (E) Incorreta: Conversação é similar à investigação, mas descrição, avaliação e análise são etapas de documentação e formação de opinião, não métodos diretos de teste de observância.