Questão nº 51
Questão de Engenharia Civil · CESGRANRIO CAIXA-01/2025 (nº 51)
Considere o fluxo de caixa dos valores das receitas e das despesas referentes aos serviços executados em uma obra com duração de 5 meses. As receitas são lançadas sempre no dia 8 do mês subsequente ao da medição, e as despesas são lançadas sempre no dia 15 de cada mês. No último mês da obra (mês 5), com exceção da Medição 4, que tem data certa de lançamento, todos os lançamentos pendentes, tanto de receitas como de despesas, serão lançados no último dia do mês. Os valores de receitas e de despesas de cada mês são os seguintes:
- Mês 1 - Pagamento de despesas contratuais no valor de R$ 30 mil;
- Mês 2 - Recebimento da Medição 1 no valor de R$ 30 mil e pagamento de despesas contratuais no valor de R$ 40 mil;
- Mês 3 - Recebimento da Medição 2 no valor de R$ 20 mil e pagamento de despesas contratuais no valor de R$ 60 mil;
- Mês 4 - Recebimento da Medição 3 no valor de R$ 40 mil e pagamento de despesas contratuais no valor de R$ 20 mil;
- Mês 5 - Recebimento da Medição 4 no valor de R$ 50 mil, recebimento da Medição 5 no valor de R$ 60 mil e pagamento do saldo das despesas contratuais no valor de R$ 50 mil.
O contratado, a partir dessas informações, constatou que os valores do saldo financeiro no dia 1 do mês 4 e no dia 20 do mês 5, em reais, são, respectivamente,
- Anegativo de 40 mil e positivo de 20 mil
- Bnegativo de 40 mil e negativo de 60 mil
- Cnegativo de 80 mil e negativo de 10 mil (alternativa correta)
- Dnegativo de 130 mil e negativo de 150 mil
- Epositivo de 180 mil e positivo de 290 mil
Resposta comentada
Gabarito Alternativa C
Conceito-chave: Fluxo de caixa é o registro das entradas (receitas) e saídas (despesas) de dinheiro em datas específicas. O saldo é a soma acumulada desses valores até o dia analisado. A pegadinha aqui é ignorar as datas de lançamento (dia 8, dia 15, último dia) e simplesmente somar os meses inteiros, como se tudo caísse no dia 1.
- (A) Incorreta: O saldo no dia 1 do mês 4 não é negativo de 40 mil, pois ignora que as despesas dos meses 1, 2 e 3 (30+40+60 = 130 mil) já saíram, e as receitas das medições 1 e 2 (30+20 = 50 mil) já entraram, gerando saldo de -80 mil (não -40 mil). No dia 20 do mês 5, também erra o valor, pois não considera o recebimento da medição 4 (dia 8) e o pagamento do saldo (dia 15).
- (B) Incorreta: O saldo no dia 20 do mês 5 não é negativo de 60 mil, pois esquece que a medição 4 (50 mil) já foi recebida no dia 8, e o saldo das despesas (50 mil) foi pago no dia 15, ficando -10 mil (não -60 mil).
- (C) Correta: No dia 1 do mês 4, já ocorreram: despesas dos meses 1, 2 e 3 (30+40+60 = -130 mil) e receitas das medições 1 e 2 (30+20 = +50 mil). Saldo = -80 mil. No dia 20 do mês 5, somam-se ao saldo anterior (-80 mil) as receitas da medição 3 (40 mil, recebida dia 8 do mês 4), da medição 4 (50 mil, recebida dia 8 do mês 5) e da medição 5 (60 mil, lançada no último dia do mês 5, ainda não recebida no dia 20), e as despesas do mês 4 (20 mil, dia 15) e do mês 5 (50 mil, dia 15). Cálculo: -80 +40 -20 +50 -50 = -60 mil? Atenção: a medição 5 (60 mil) só entra no último dia do mês 5, então no dia 20 ela não está no caixa. Portanto: -80 +40 -20 +50 -50 = -60 mil? Isso daria -60, mas o gabarito diz -10. Releia o enunciado: “no último mês (mês 5), com exceção da Medição 4, todos os lançamentos pendentes serão lançados no último dia do mês”. Isso inclui a Medição 5 (receita de 60 mil) e o saldo das despesas (50 mil). Mas o dia 20 é antes do último dia. Então no dia 20, só entraram: medição 4 (50 mil) e saíram as despesas do mês 5? Não, as despesas do mês 5 são “saldo das despesas contratuais” de 50 mil, que também só saem no último dia. Logo, no dia 20, o saldo é: -80 (acumulado) +40 (med. 3) -20 (desp. mês 4) +50 (med. 4) = -10 mil. Correto.
- (D) Incorreta: Os valores de -130 mil e -150 mil são obtidos se você somar todas as despesas sem considerar as receitas, ou se considerar que todas as despesas saem antes das receitas, o que contraria as datas do enunciado.
- (E) Incorreta: Valores positivos altos só seriam possíveis se você considerasse que todas as receitas entram antes das despesas, invertendo a ordem cronológica dos lançamentos.
Fonte: CESGRANRIO CAIXA-01/2025 Engenheiro Civil (Caderno Prova única). Reproduzida para fins de estudo.