Questão de Contabilidade Geral e Pública · FGV Receita Federal do Brasil 2023 - Manhã (nº 66)

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é um relatório financeiro que mostra como o dinheiro (caixa e equivalentes de caixa) entrou e saiu da entidade durante um período, classificando essas movimentações em três tipos principais de atividades: operacionais, de investimento e de financiamento.

• (A) Incorreta: Atividades operacionais são os fluxos de caixa gerados pelas principais atividades que produzem receita para a entidade; o efeito cambial sobre o saldo de caixa não é um fluxo gerado por essas operações, mas uma reavaliação do próprio caixa.
• (B) Incorreta: Atividades de investimento referem-se à compra e venda de ativos de longo prazo ou investimentos que não são equivalentes de caixa, e o efeito cambial sobre o saldo de caixa não se enquadra nessa categoria.
• (C) Incorreta: Atividades de financiamento envolvem transações que alteram o capital próprio e os empréstimos da entidade, e o efeito cambial sobre o caixa não está relacionado a essas fontes de recursos.
• (D) Incorreta: "Caixa e equivalente de caixa" é o item que sofre o efeito da mudança cambial, mas não é a forma de apresentação desse efeito na DFC; o efeito é um ajuste para conciliar o saldo de caixa.
• (E) Correta: O efeito das mudanças nas taxas cambiais sobre o caixa e equivalentes de caixa é apresentado separadamente na Demonstração dos Fluxos de Caixa. Isso ocorre porque essa variação não é um fluxo de caixa proveniente de nenhuma das três atividades (operacionais, de investimento ou de financiamento), mas sim um ajuste para refletir a mudança no valor do próprio saldo de caixa devido à flutuação da moeda estrangeira, sendo essencial para a reconciliação do saldo inicial e final de caixa e equivalentes de caixa.